集团清产核资工作问答
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集团清产核资工作问答

2014-08-26 15:35:01

一、集团本次清产核资法律依据

 

集团本次清产核资法律依据是200399国务院国有资产管理委员会第1号令颁布的《国有企业清产核资办法》及随后下发的配套文件,包括《国有企业资产损失认定工作规则》、《国有企业清产核资资金核实工作规定》、《国有企业清产核资工作规程》、《关于印发企业清产核资报表的通知》、《国有企业清产核资经济鉴证工作规程》等相关文件。

 

集团领导班子及董事会于20146192014620分别作出《关于集团拟进行清产核资决议》并于201471经沈阳市国资委对此决议作出正式批复。

 

二、集团本次清产核资主要目的

 

集团本次清产核资主要目的:一是核实集团资产;二是检视过去管理;三是完善未来制度。

 

通过本次清产核资为未来深化改革,创新发展体制,夯实管理基础奠定必要物质条件。

 

三、集团本次清产核资主要内容

 

《国有企业清产核资办法》明确规定清产核资主要内容如下:

 

1.财务清理。以资产清查基准日为基准,对集团及所属单位的各类账户、会计凭证、会计账薄以及集团内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理,做到账账相符、账证相符、账表相符。

 

2.资产清查。对集团各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收应付及预付账款、各类对外投资、在建工程、账外资产的清理,以及企业有关抵押、担保等事项的核对。

 

3.价值重估。指对集团账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产,按照国家规定方法、标准进行重新估价。

 

4.损益认定。指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对集团申报的各项资产损益和资金挂账进行认定,并对预计损失进行确认。

 

5.资金核实。根据上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作成果,依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,组织进行审核并批复准予账务处理,重新核定企业实际占用的国有资产数额。

 

6.完善制度。指企业在完成清产核资工作后,认真分析在资产及财务管理中存在的问题,提出相应的整改措施,逐步健全和完善各项规章制度,巩固清产核资成果,防止前清后乱。

 

四、集团本次清产核资业务划分

 

根据《国有企业清产核资办法》并结合集团实际情况,集团清产核资业务线划分以资产负债表为依据,共分10条资产清查专线(准确定义应为8+1+1专线):

 

1、资产负债表左侧“流动资产”及“资产负债表”右侧“负债及所有者权益”为财务系统清产专线;

 

2、以集团所有单位对外签署的经济合同为基础形成的债权债务清查专线,旨在加强合同管理,控制或有负债风险;

 

3、资产负债表左侧“无形资产-土地使用权”为土地资产清查专线;

 

4、资产负债表左侧“固定资产-车辆资产”为车辆资产清查专线;

 

5、资产负债表左侧“固定资产-泵站资产”为泵站资产清查专线;

 

6、资产负债表左侧“固定资产-房屋资产”为房屋资产清查专线;

 

7、资产负债表左侧“固定资产-办公资产”为办公资产清查专线;

 

8、资产负债表左侧“固定资产-生产设备资产”为生产资产清查专线;

 

9、资产负债表左侧“固定资产-管网资产”为管网资产清查专线;

 

10、资产负债表左侧“固定资产-在建工程”为在建工程资产清查专线。

 

3至第8项为无形资产及有形资产共8项资产清查专线,第1项为财务资产清查专线,第2项为债权债务清查专线。

 

五、集团本次清产核资制度安排

 

为高标准完成集团本次清产核资工作,经集团清产核资工作小组及领导小组同意,集团清产核资办公室确定以下清产核资特定制度:

 

1、公示制度:集团本次清产核资相关方案、程序、结果等重要信息均会通过集团文化网、水世纪专刊、各单位公示板等方式公示,以便集团职工监督。

 

2、第一责任制度:共分三个层级,第一层级为工程管理中心、运营管理中心、各二级及直属单位;第二层级为10条专线资产主责处室;第三层级为集团10条专线分管副总。

 

第一层级上报资产清查结果必须经三天公示、班子(处室)专题会议纪要并班子全体成员本人亲笔签字、三人联签(指行政负责人、党委负责人及纪委负责人)。

 

第二层级上报资产清查结果必须经主责处室审核后由处室负责人签字并加盖处室公章。

 

第三层级上报资产清查结果必须经集团副总审核后签字。

 

3、建档归档制度:工程管理中心、运营管理中心、各二级及直属单位在上报资产清查结果时一式二份(一份上报,一份备查)。集团清产核资办公室会在集团清查核资完成时将一套完整档案上交集团档案馆,永久存档。

 

4、账销案存制度:对清产核资经批准进行账务处理后各类资产损失,采取“销账不销案”制度,由集团组织相关单位继续进行清理和追索,避免国有资产流失。

 

5、存疑即查制度:对所有没有查清各类资产必须坚持“存疑即查,查清为止”,不得半途而废。工程管理中心、运营管理中心、各二级及直属单位对于没有查清的各类资产及问题不得自行作出不负责任或没有确定依据的清查结论。资产清查时遇有存疑问题,一律上报集团清产核资办公室,提交集团清查核资工作小组或领导小组召开专题会议作出明确结论。

 

6、指定审计制度:对于清查结果偏差较大或因其资产清查重要性,集团清查核资办公室将指定中介机构进行专项审计或专项清查。

 

7、组织介入制度:如个别干部或单位对集团清产核资不予配合,集团清产核资办公室将提请集团纪委及组织部对其进行诫勉谈话。

 

8、五不受理制度:集团清产核资办公室在受理各资产专线清查结果时,如果没有经过公示、没有班子专题会议纪要、没有三人联签、没有主责处室负责人签字、没有集团副总签字,资产清产结果将不予接收。

 

9、错误不可撤销制度:集团清产核资办公室在受理各资产专线清查结果后,如果数据、重要信息等出现差错,将要求重新上报,但前次上报资料不予退回。累计出现三次差错,集团清产核资办公室将对责任人或单位负责人进行约谈。

 

10、刑责追究制度:如个别干部或单位在集团清产核资时出现违法行为,集团将依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国刑法》及《企业国有资产监督管理条例》提交司法机关追究刑事责任。

 

 

集团清产核资办公室

 

  集团资本运营处  

 

                       二〇一四年八月二十六日

 

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